Центр налогового и бухгалтерского сопровождения

тел.: +7 (4872) 32-56-56
Вопрос-ответРасценки

Физические лица

Обязанность физических лиц по представлению декларации о своих доходах прописана в статье 228 НК РФ.

Сумма налога исчисляется в процентах от общего дохода, полученного за календарный год. В общей базе налогообложения не учитываются налоговые вычеты и доходы, не подлежащие налогообложению.

Величина ставки по доходам физических лиц

Ставка налога на доходы физических лиц может составлять 35, 30 или 13%.

  • В соответствии со статьей 224 НК РФ основной ставкой считается 13%-ный налог.
  • 13% обязаны уплачивать те, кто получил дивиденды организаций.
  • 30% платят люди, которые не находятся на территории РФ достаточно времени, чтобы считаться налоговыми резидентами, за исключением некоторых случаев.
  • 35% налогом облагаются выигрыши и призы в лотереях, процентные доходы по вкладам в банке, при использовании заемных средств.

Ответственность за своевременную подачу декларации и за правильное ее заполнение ложится на человека, получившего доход. В случае нарушения сроков подачи декларации и неуплаты налога предусмотрена система штрафов.

Декларация о доходах

Декларация – это письменный документ или электронное заявление, переданное по телекоммуникационным каналам (в ред.ФЗ от 27.07.2010 №229 ФЗ).

Физические лица подают декларацию о доходах формы 3-НДФЛ. Ее нужно представлять в налоговую инспекцию по месту официальной регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (ст. 229 НК РФ). Налоги должны быть полностью уплачены не позднее 15 июля  года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период - календарный год.

Декларация подается:

  • При получении доходов от вознаграждений, налог с которых не был уплачен налоговыми агентами (выплаты по договорам найма, аренды и так далее);
  • При продаже собственного имущества, срок владения которого менее 3 лет, при продаже имущественных прав;
  • При получении в дар имущества от людей, которые не являются родственниками;
  • При получении выигрышей и призов;
  • При вознаграждении лиц, являющихся наследниками авторских прав на изобретения, произведения искусства, науки, литературы.

Обязанность по подаче деклараций имеется также у индивидуальных предпринимателей и у лиц, имеющих частную практику (нотариусы, врачи, адвокаты). Декларацию о доходах имеют право подать и те, кто претендует на получение налогового вычета.

Налоговые вычеты

Право на налоговые вычеты имеют лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, но только по налогам, облагаемым по ставке 13%. Налоговыми резидентами считаются лица, которые находятся на территории РФ более 183 дней в течение 12 идущих подряд месяцев.

Вычеты бывают:

  • Стандартные, – независящие от доходов физического лица (ст. 218 НК РФ);
  • Социальные, – связанные с вопросами обучения, лечения, благотворительности, пенсионного страхования (ст. 219 НК РФ);
  • Профессиональные – связанные с расходами, понесенными в ходе профессиональной деятельности ( ст. 221 НК РФ);
  • Имущественные, - в сумме расходов на новое строимтельство либо приобретение квартиры, дома, земельного участка или долей в них (ст. 220 НК РФ);
  • Имущественные - налоговый вычет в суммах, полученный налогоплательщиком от продажи имущества (ст. 220 НК РФ);
  • Зависящие от убытков в операциях с финансовыми инструментами и ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Список документов, предоставляемых для получения вычета, отличается в разных случаях, сумма вычета зависит от нескольких факторов.

Налоги по доходам физических лиц – тема довольно большая и сложная. Помогут разобраться в ней специалисты в центре налогового и бухгалтерского сопровождения "Профинал". Помощь профессионалов даст возможность не допустить ошибок в заполнении деклараций и не пропустить необходимые сроки их подачи.