Центр налогового и бухгалтерского сопровождения

тел.: +7 (4872) 32-56-56
Вопрос-ответРасценки

Иное имущество (транспорт, гараж, прочее)

При продаже личного автомобиля, мотоцикла, гаража и т.п., находившихся в собственности менее 3-х лет  физическое лицо обязано представить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию о доходах, полученных  от продажи вышеуказанного имущества по форме 3-НДФЛ. Доход, полученный от продажи имущества облагается НДФЛ по ставке 13% (ст. 229 Налогового Кодекса РФ).

В случае, если имущество находилось в собственности физического лица более 3-х лет обязанность по представлению декларации у налогоплательщика отсутствует (ст. 217 НК РФ, п.17.1 от 01.01.2010г). 

Декларацию о доходах от продажи необходимо подать в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Оплата налога должна быть произведена не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Документы, необходимые для заполнения декларации 3-НДФЛ

  • Оригиналы или копии документов, подтверждающих факт продажи транспортного средства. Например: платежные документы, договор купли продажи или справка-счет.
  • Оригиналы или копии документов, подтверждающие приобретение проданного имущества.

Варианты подачи декларации по форме 3-НДФЛ

  • Обращение в налоговые органы по месту регистрации.
  • По почте. С уведомлением и составлением описи вложенных документов. Датой подачи декларации будет являться время почтового отправления, которое должно быть проставлено на копии описи вложения.
  • Через интернет. Для этого декларацию по форме 3-НДФЛ требуется заполнить в специальной программе. Возможность использования данного варианта необходимо уточнить в вашем региональном отделении налоговой инспекции.

Как уменьшить сумму налога на доходы, полученные от продажи (на примере автомобиля)

Подтверждение расходов на покупку

Российским законодательством предусмотрена возможность снижения суммы налога на доходы от продажи авто, при документальном подтверждении физическим лицом расходов, связанных с покупкой транспортного средства. В данном случае налог будет удержан с разницы между суммой доходов и расходов.

Для подтверждения расходов на покупку автомобиля необходимо предоставить документы, подтверждающие факт передачи денежных средств при приобретении машины. Например, кассовые чеки, расписки, документы, подтверждающие безналичный расчет, корешки ПКО. Договор купли-продажи рассматривается в качестве подтверждающего документа, только в том случае, если в нем прописан факт передачи денег.

Использование имущественного налогового вычета

В соответствии со статьей 220 Налогового Кодекса РФ, в случае продажи автомобиля, который находился в собственности лица менее чем 3 года, налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета, составляющего 250 тыс. рублей. То есть, доход от продажи становится меньше на данную сумму, а налог уплачивается с разницы.

 

Расчет суммы налога при продаже транспортного средства

  • При владении автомобилем более трех лет и наличии подтверждающих этот факт документов налог на доходы физических лиц на данное имущество не начисляется и декларацию подавать не нужно.
  • В случае если срок владения автомобилем не превышает 3 года, но физическое лицо может предоставить в налоговые  органы  документы,  подтверждающие  что  сумма продажи транспортного средства меньше, чем сумма его покупки – НДФЛ начислен не будет. Подача декларации обязательна. 
  • Если вы владели автомобилем менее 3 лет, и у вас нет документов, подтверждающих его приобретение, то при его продаже дороже, чем за 250 тыс. рублей будет начислен налог в размере 13% от суммы продажи, превышающей 250 тыс. рублей с округлением до целых чисел.

Порядок оплаты НДФЛ при продаже автомобиля

  • Сумму, указанную в декларации по форме 3-НДФЛ физическому лицу необходимо уплатить самостоятельно (согласно п.1.2. и п.2 статьи 228 НК РФ).
  • Средства должны быть переведены не позднее 15 июля года, который следует за отчетным периодом (согласно п.4, статьи 228 НК РФ)

В случае если вам не приходит извещение об уплате налога, вы обязаны самостоятельно оплатить его через банк. Реквизиты налоговых органов представлены в интернете, также их можно узнать в налоговой инспекции на информационных стендах, а КБК (код бюджетной классификации) должен быть указан в 6-м разделе  декларации по форме 3-НДФЛ.