Центр налогового и бухгалтерского сопровождения

тел.: +7 (4872) 32-56-56
Вопрос-ответРасценки

Квартира, жилой дом, комната, дача, участок

На основании статьи 208 пункта 1 подпункта 5 Налогового кодекса РФ к доходам относятся в частности и доходы от проданного недвижимого жилого имущества, находящегося на территории РФ. В соответствии со ст.220 НК РФ если налогоплательщик продает дом, квартиру, дачу, земельный участок или доли в них, находившихся в его собственности менее 3-х лет, он имеет право на имущественный вычет в сумме, полученной от продажи, но не более 1 млн. рублей и у него возникает обязанность по представлению декларации. А доходы от продажи имущества, находящегося в собственности более 3-х лет,  освобождаются от налогообложения статьей 217 п.17.1 Налогового кодекса и обязаность по представлению декларации отсутствует. 

Чтобы отчитаться о проданном имуществе, можно выбрать один из способов:

  • Представить в налоговое учреждение декларацию лично. Для этого необходимо самому явиться в соответствующую налоговую инстанцию с заполненной декларацией и копиями необходимых документов.
  • Через представителя. Этот способ более затратный, поскольку представителю необходима нотариальная доверенность от налогоплательщика-продавца.
  • Отправить заказным письмом по почте. Заполненную декларацию с необходимыми копиями документов и описью вложения следует по почте отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации. Документом, подтверждающим отправку отчета, станет второй экземпляр описи с отметкой почтовой службы.
  • Через интернет на портале Госуслуг.

Как рассчитать налог от продажи недвижимого имущества.

Для того чтобы вычислить налог с продажи недвижимости, следует выполнить три действия:

1. Рассчитать стоимость всего реализованного в отчетном году недвижимого имущества. В договорах (контрактах) купли-продажи имущества должна быть указана цена жилья. Именно она и берется за основу при расчете налога.

2. Определить возможность использования налогового имущественного вычета и его размер.

3. Установить величину налоговой ставки.

Для определения величины налога следует налоговую базу умножить на ставку налога. Полученный результат и будет являться налогом к уплате в бюджет с доходов от продажи жилья.

Налоговая база, с которой исчисляется налог, определяется следующим образом: из всей стоимости реализованного имущества вычитается полагающийся имущественный вычет. А оставшийся результат – это и есть налоговая база для расчета налога.

Налоговая ставка зависит от статуса налогоплательщика. Любой гражданин может быть резидентом или нерезидентом РФ.

Нерезидент – иностранный гражданин либо, лицо без гражданства, которые в течение 12 календарных последовательных месяцев находятся меньше 183 календарных дней на территории РФ. Важно: при учете данного времени периодом является не год, а именно последовательное количество месяцев. Для таких граждан налоговая ставка, применяемая при расчете налога от продажи недвижимости, будет равна 30%. Имущественный вычет данной категории налогоплательщиков не предоставляется.

Все остальные граждане России и иностранные граждане, которые на территории России пребывают больше 183 дней, являются налоговыми резидентами. Ставка налога при продаже имущества для них составляет 13%.

Налоговые имущественные вычеты перечислены в НК РФ в статье 220. Статья содержит перечень возможных имущественных вычетов, предоставляемых как при реализации недвижимости, так и при продаже другой собственности, например, автомобилей или акций. Рассмотрим только те вычеты, которые относятся к недвижимому имуществу.

Имущественные вычеты могут быть предоставлены только резидентам РФ.

Вместо имущественного вычета можно доход, полученный от продажи  уменьшить на величину фактических документально подтвержденных расходов на покупку этого жилья. 

В случае продажи доли в жилой собственности, величина имущественного вычета рассчитывается так же пропорционально реализованной доле. Так, если продана 1/3 доля в собственности, то и вычет будет равен 1/3, то есть 1 000 000 х 1/3 = 333 333,33 рубля.

Важным моментом для предоставления данного вычета является назначение помещения. Для нежилых объектов вычет установлен в сумме 250 000 рублей.

Кто обязан отчитаться за проданную недвижимость.

Тем налогоплательщикам, которые в отчетном году продали свое недвижимое имущество: квартиру, комнату, дачу, жилой дом или долю в недвижимости, необходимо подать по месту своей регистрации в учреждение налоговой службы налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

В случаях, если недвижимость находилась в собственности продавца больше 3 лет, и не возникла налоговая база для расчета налога, декларацию по форме 3-НДФЛ можно не предоставлять. В остальных случаях предоставление декларации обязательно.

В налоговом кодексе для подачи декларации 3-НДФЛ определен срок – 30 апреля года следующего за отчетным. Это определено в статье 229 НК РФ.

Налоговые органы тесно взаимодействуют по принципу «одного окна» с такими службами, как УФМС, ГИБДД, Государственные регистрационные центры по сделкам с недвижимостью и другие. Поэтому при любом отчуждении жилой собственности все данные сразу же попадают в налоговые инспекции. Надеяться, что про кого-то «забудут», не стоит. В противном случае такому продавцу придется заплатить еще и штрафные санкции.