Центр налогового и бухгалтерского сопровождения

тел.: +7 (4872) 32-56-56
Вопрос-ответРасценки

Социальные вычеты на обучение

Налоговый вычет – это та, часть дохода, которая не облагается государственным налогом. Вычет возвращается налогоплательщику с уже уплаченных им налогов, возвращается часть той суммы, которая была уплачена за обучение.

Налогоплательщиком является лицо, облагаемое налогом на свой доход в размере 13%. Данные лица имеют право на социальную компенсацию части обучения на очной форме для себя или своих детей до 24-х лет. Если налогоплательщик оплачивал учебу за своих братьев или сестер, которым на момент учебы не исполнилось 24 года, то ему также положен социальный налоговый вычет за обучение.

Право на получение социального вычета обеспечивается сообразно со статьей 219 Налогового кодекса РФ, размер вычета в сумме обоих родителей на одного ребенка не должен превышать пятидесяти тысяч рублей за один налоговый период.

Социальные вычеты предоставляются в соответствии с размером произведённых расходов, при условии, что их совокупность не будет превышать сто двадцать тысяч рублей в одном периоде. В данную сумму входят все социальные вычеты, в том числе на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Порядок получения

На основании вышеприведенного, если в одном периоде количество положенных выплат превышает сто двадцать тысяч рублей, то налогоплательщик должен самостоятельно выбрать распределение налоговых выплат и соотношение их по требуемым категориям. Следует помнить, что оставшаяся неиспользованной сумма не сохраняется и не перемещается на следующий налоговый период.

Обращение в налоговую инспекцию

Для получения социального вычета на обучение налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту своей регистрации, по окончанию налогового года. На основании предъявленных документов и формы 3 НДФЛ, налоговый орган совершит пересчет и вернет переплаченный НДФЛ.

Список необходимых документов для предъявления в налоговый орган для получения социальной выплаты:

1. Справка из учебного заведения, подтверждающая обучения ребенка в данном налоговом периоде;

2. Копия свидетельства о рождении или копия о назначении опеки (попечительства).

3. Заверенные копии документов, подтверждающие оплату обучения в данном налоговом периоде

4. Заверенная копия лицензии образовательного учреждения подтверждающая права оказывать образовательные услуги (или копия свидетельства о аккредитации)

5. Заверенная копия заключенного договора с образовательным учреждением об оказании услуг

6. Форма 2 справки НДФЛ, от налогового агента, подтверждающая получение 13% от дохода налогоплательщика в данном налоговом периоде.

Налоговый кодекс не дает ограничения того, на какое именно образование должны быть произведены социальные выплаты. Утончённо только, что выплаты положены только на обучение в учреждениях имеющих лицензию и подтвержденный статус учебного заведения. Согласно закону об образовании от 10 июля 1992 года образовательным признается учреждение, выполняющее образовательный процесс и которое предоставляет одну или несколько программ и /или предоставляющее содержание и воспитание учащихся. Все допустимые виды образовательных программ также прописаны в ФЗ «Об образовании». В перечисленные законодателем формы образовательного процесса включены: дошкольное образование, общее и профессиональное образование, средне общее образование и послевузовское профессиональное образование.

Также социальные выплаты могут быть выданы на дополнительные образовательные программы различной направленности:

1. В общеобразовательных учреждениях профессионального образования за пределами, определяющими их статус основных образовательных программ

2. В учреждениях дополнительного образования (повышение квалификации, курсы, центры профессиональной ориентации, спортивные, музыкальные, художественные школы, школы юных техников, натуралистов и других подобных учреждениях имеющих соответствующие лицензии).

В соответствии с ФЗ «Об образовании» N 3266-1 статус образовательного учреждения обязательно должен указываться в его уставе. Право на ведение образовательной деятельности у учебного учреждения возникает с момента выдачи лицензии (статья 33 Закона ФЗ «Об образовании» N 3266-1).

Заключение

Исходя из вышесказанного, если налогоплательщик или его дети, братья (сестры) до 24 лет, обучались в отвечающем требованиям учреждении, то они имеют право на выплату социального налогового вычета в сумму их фактически понесенных расходов в данном налоговом периоде, в пределах установленных действующим законодательством Российской Федерации.

Сумма, причитающаяся к возврату, не будет выдана на руки наличными, у налогоплательщика должен быть открыт счет, на который будет произведена выплата.

Социальные налоговые выплаты за обучение на вечернем или заочном отделении не положены.

Индивидуальные предприниматели, которые платят налоги по упрощенной системе налогового обложения, не могут получать налоговый социальный вычет на обучение.